Wykup samochodu z leasingu – co warto wiedzieć?

Leasing to umowa cywilnoprawna, która zawiera zasady, w oparciu o które możesz korzystać z pojazdu, a także warunki, na jakich możesz wykupić samochód. Na co zwrócić uwagę podpisując tego rodzaju zobowiązanie? O czym pamiętać, gdy planujesz wykup auta z leasingu?

Na czym polega leasing samochodu?

Leasing samochodu stanowi obecnie jedną z najchętniej wybieranych form finansowania pojazdu. Nic dziwnego, ponieważ:

·      nie wymaga jednorazowej, dużej inwestycji jak zakup gotówkowy,

·      daje znacznie większą swobodę decyzyjności niż klasyczny kredyt,

·      w przeciwieństwie do wynajmu długoterminowego, kusi gwarantowaną wartością końcową pojazdu.

Leasing auta to forma dzierżawy, w ramach której możesz korzystać z wybranego przedmiotu w zamian za regularne ponoszenie opłat. W przeciwieństwie do kredytu samochodowego, możesz wybrać taką formę leasingu, która nie nakłada na Ciebie automatycznego obowiązku przejęcia samochodu na własność. Po zakończeniu zobowiązania możesz oczywiście wykupić pojazd, ale także dokonać zwrotu lub wymienić na inny model (podpisując nową umowę). Niektórzy leasingodawcy dają także możliwość rozłożenia końcowej wartości pojazdu na raty.

Istotne w kontekście leasingu jest także to, że towarzyszyć mu może tzw. wkład własny — zwykle jego dokładna kwota jest określana indywidualnie i może sięgać 1-45% wartości pojazdu.  

Leasing operacyjny i finansowy – podobieństwa i różnice w kwestii wykupu

Umowę leasingową mogą podpisać zarówno spółki, jak i osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą. Od pewnego czasu firmy leasingowe oferują także leasing konsumencki dla osób prywatnych.

Przedsiębiorcy decydujący się na tę formę finansowania pojazdu, mają możliwość skorzystania z leasingu operacyjnego lub leasingu finansowego. Co łączy obie formy? Pozwalają na użytkowanie samochodu w zamian za określoną ratę leasingową. Różnią się jednak od siebie charakterem umowy i skutkami, które generuje, w tym związanymi z wykupem. 

W ramach leasingu operacyjnego samochód przekazywany jest leasingobiorcy na czas określony w umowie, który musi obejmować minimum 40% okresowej amortyzacji. Ważne jest także to, że dla skorzystania z tej formy leasingu samochodów wartość początkowa środków trwałych firmy musi wynosić co najmniej określone w umowie opłaty leasingowe pomniejszone o podatek VAT.

W leasingu operacyjnym możesz dokonać odliczenia VAT, a wartość rat, ewentualną opłatę wstępną czy wydatki eksploatacyjne wrzucić do kosztów uzyskania przychodu. Po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego, jako przedsiębiorca masz także opcję dobrowolnego wykupu przedmiotu leasingu.

Druga opcja zobowiązania, czyli leasing finansowy, nie ma minimalnego okresu trwania określonego przepisami, a samochód użytkowany w jej ramach musi zostać ujęty w ewidencji środków trwałych. Pozwoli Ci to dokonywać odpisów amortyzacyjnych do określonej prawem wartości — za koszty uzyskania przychodu można uznać wyłącznie część odsetkową raty, a odpisy amortyzacyjne i wydatki eksploatacyjne do 75% wartości.

Jak wygląda kwestia wykupu w leasingu finansowym? Po zakończeniu umowy jest on automatyczny — pojazd staje się własnością firmy.

Wykup samochodu osobowego z leasingu a umowa leasingu operacyjnego

Po zakończeniu umowy z leasingu operacyjnego możliwe jest oczywiście dokonanie wykupu samochodu osobowego, który był jej przedmiotem. Pamiętaj jednak, że w momencie wykupu pojazdu, musi on zostać ujęty w ewidencji środków trwałych, jeśli dalej ma być użytkowany w firmie.

Zgodnie z obowiązującymi przepisami, w kontekście uwzględnienia samochodu z leasingu w kosztach uzyskania przychodów, funkcjonują dwa limity kwotowe:

·      225 000 zł dla elektrycznego lub wodorowego samochodu osobowego,

·      150 000 zł w przypadku pozostałych pojazdów osobowych (w tym hybryd i hybryd typu plug-in).

Istotne jest także to, że firma będąca płatnikiem VAT ma prawo odliczyć koszty i podatek VAT, który dokumentuje faktura wykupu samochodu z leasingu. Znaczenie ma tu jednak sposób użytkowania pojazdu w trakcie trwania umowy i po jej zakończeniu, w tym to, czy wykupujesz samochód w ramach działalności, czy jako osoba prywatna.

Wariant 1: wykup firmowy auta służbowego do celów firmowych

W sytuacji, w której wykupujesz samochód w ramach prowadzonej działalności, który służył tylko do celów biznesowych i dalej ma być wyłącznie autem firmowym:

·      możesz odliczyć koszty i VAT zgodnie z fakturą wykupu,

·      możesz odliczać 100% VAT i 100% kosztów od bieżących wydatków.

Wariant 2: wykup firmowy auta służbowo-prywatnego do celów firmowych i osobistych

Jeśli wykupujesz samochód używany dotychczas firmowo-prywatnie i dalej ma być użytkowany w formie mieszanej:

·      możesz odliczyć koszty i VAT zgodnie z fakturą wykupu,

·      możesz odliczać 50% VAT i 75% kosztów od bieżących wydatków.

Wariant 3: wykup prywatny auta służbowego

Gdy wykupujesz auto firmowe jako osoba prywatna:

·      nie możesz odliczyć koszty i VAT zgodnie z fakturą wykupu,

·      możesz odliczać 100% VAT i 20% kosztów od bieżących wydatków (jeśli auto jest w majątku prywatnym, ale wykorzystywane do celów firmowych).

Wariant 4: wykup prywatny auta firmowo-prywatnego

Jeżeli do majątku osobistego włączasz auto, które było firmowo-prywatne:

·      nie możesz odliczyć koszty i VAT zgodnie z fakturą wykupu,

·      możesz odliczać 50% VAT i 20% kosztów od bieżących wydatków (jeśli auto jest w majątku prywatnym, lecz wykorzystywane do celów firmowych).

Przepisy dotyczące wykupu w Polskim Ładzie — co należy wiedzieć?

Polski Ład nie zmienił zasad rozliczania samochodu z leasingu operacyjnego — wprowadził jednak zmiany w zakresie sprzedaży samochodu wykupionego z leasingu. 

Wcześniej, decydując się na wykup prywatny auta, przedsiębiorca mógł przychód uzyskany ze sprzedaży pojazdu po 6 miesiącach od wykupu traktować jako prywatny. Polski Ład zmienił tę zasadę — każdy, wykupiony na cele prywatne pojazd po 31 grudnia 2021 roku, w przypadku sprzedaży przed upływem 6 lat, generuje przychód z działalności.

Wykup pojazdu a nowatorskie finansowanie VEHIS

Decyzję o wykupie samochodu często musisz już podjąć wtedy, gdy podpisujesz umowę leasingową. Możesz jednak wybrać ofertę, która daje Ci dużą elastyczność w kwestii tego, co zrobić z autem po zakończeniu okresu użytkowania.

VEHIS łączy w sobie najlepsze cechy kilku rozwiązań: klasycznego leasingu, wynajmu oraz kredytu. Nie musisz się martwić limitem kilometrów. Nie ma też opłat za ponadnormatywne zużycie. Tak samo, jak w wynajmie, w trakcie użytkowania koszty serwisu i ubezpieczenia są wliczone w ratę.

Co do wykupu, w VEHIS masz duży wybór:

-możesz przejąć auto na własność, wpłacając na koniec umowy kwotę ustaloną na starcie,

-rozłożyć wykup na raty,

-oddać samochód do VEHIS.

Decyzję możesz podjąć w trakcie trwania umowy. Profil Twojej działalności czy potrzeby związane z klasą bądź typem pojazdu mogą się na przestrzeni lat zmienić. Dlatego to VEHIS dostosuje się do Ciebie, a nie Ty do leasingodawcy. Chcesz zmienić auto na inne jeszcze przed końcem umowy? Nie ma sprawy, nie musisz się tłumaczyć i podawać przyczyny.