Zakup samochodu do przedsiębiorstwa to spory wydatek. Amortyzacja pozwoli Ci odliczyć część kosztów związanych z włączeniem auta do firmowej floty. Na czym to polega? Co może być dla Ciebie korzystniejszym rozwiązaniem – amortyzacja czy leasing?
Czym jest amortyzacja samochodu firmowego?
Amortyzacja to koszt związany z utratą wartości środka trwałego (w tym samochodu) lub wartości niematerialnej i prawnej w związku z użytkowaniem w firmie. Brzmi skomplikowanie? Uprośćmy to:
- kupujesz auto do przedsiębiorstwa,
- jeśli jego wartość przekracza 10 000 zł (netto dla VAT-owców i brutto dla firm, które nie rozliczają się w ten sposób), włączasz samochód do środków trwałych, czyli majątku przedsiębiorstwa,
- w związku z tym, że pojazd się zużywa i traci na wartości, ponosisz koszty,
- tym kosztem jest właśnie amortyzacja,
- odpisy amortyzacyjne włączasz do kosztów uzyskania przychodu, czyli oszczędzasz na podatkach.
Żeby móc korzystać z odpisów, zgodnie z art. 22a Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pojazd jako środek trwały musi:
- stanowić własność lub współwłasność podatnika oraz zostać nabyty we własnym zakresie,
- być kompletny i zdatny do użytku w dniu jego przyjęcia do używania,
- być wykorzystywany do zaspokajania potrzeb związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą,
- być przeznaczony do użytku przez dłużej niż rok.
Pierwszego odpisu możesz dokonać nie wcześniej niż w kolejnym miesiącu następującym po wpisaniu auta na listę środków trwałych. Samochód firmowy jest amortyzowany do całkowitej spłaty jego wartości początkowej.
Metody amortyzacji samochodu w przedsiębiorstwie
Jak długo masz dokonywać odpisów amortyzacyjnych? To zależy od metody wybranej z Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT).
Metoda liniowa
Jest to najprostsza, a przez to bardzo popularna metoda amortyzacji. W amortyzacji liniowej przyjmuje się, że auto zużywa się równomiernie przez cały okres użytkowania. Podstawowa roczna stawka to 20%, czyli całkowita spłata amortyzacyjna samochodu to 5 lat.
Jak obliczyć odpis? Załóżmy, że Twój samochód miał wartość początkową 100 000 zł. Najpierw wyliczasz z tego 20%, czyli roczną amortyzację. Następnie dzielisz wynik przez 12 miesięcy i otrzymujesz wysokość comiesięcznego odpisu: 20 000 zł/12 = 1666,66 zł.
Metoda liniowa przyspieszona
Z amortyzacji liniowej przyspieszonej możesz skorzystać, jeśli samochód jest "używany bardziej intensywnie w stosunku do warunków przeciętnych albo wymaga szczególnej sprawności technicznej” (art. 22i Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Może to np. dotyczyć pojazdów używanych w ciężkim terenie czy na budowie.
W amortyzacji liniowej przyspieszonej stosowany jest współczynnik 1,4. Przekłada się to na zwiększenie kwoty rocznej amortyzacji z 20% do 28% i skrócenie okresu odpisów z 5 lat do 3 lat i 7 miesięcy. W naszym przykładzie samochodu za 100 000 zł, miesięczny odpis wyniesie: 28 000 zł/12 miesięcy = 2 333,33 zł.
Metoda liniowa indywidualna
Dodatkowym rodzajem amortyzacji liniowej jest liniowa indywidualna. Stosuje się ją w przypadku pojazdów:
- poddanych ulepszeniu (koszt przebudowy musi wynosić co najmniej 20% wartości początkowej auta),
- używanych (za taki uznaje się pojazd, który był użytkowany przez poprzedniego właściciela przez co najmniej pół roku).
W związku z tym, że w metodzie indywidualnej minimalny okres amortyzacji musi wynosić przynajmniej 30 miesięcy, roczna stawka może wzrosnąć nawet do 40%.
Metoda degresywna
W amortyzacji degresywnej początkowy współczynnik amortyzacji jest wysoki, a w kolejnych latach niższy. Tę metodę stosuje się przy założeniu, że pojazd na starcie szybko traci wartość, a w kolejnych latach stosunkowo dobrze trzyma swoją cenę. Nie możesz jej jednak użyć w przypadku samochodów osobowych, a jedynie przy ciężarowych czy pojazdach specjalistycznych.
Metoda jednorazowa
Wróćmy jeszcze do sytuacji, w której kupujesz auto warte 10 000 zł lub mniej. W takim przypadku możesz dokonać jednorazowej amortyzacji, czyli cały wydatek włączyć do kosztów uzyskania przychodu.
Limity amortyzacji pojazdów
Gdy będziesz wybierać auto i obliczać docelową amortyzację, weź pod uwagę, że obowiązują limity związane z kosztem uzyskania przychodu:
- 225 000 zł dla samochodów elektrycznych (w tym wodorowych),
- 150 000 zł dla pozostałych aut osobowych.
Przykładowo: jeśli kupujesz elektryka za 200 000 zł, to masz "górkę”, do kosztów zaliczysz całą jego wartość. Jeżeli jednak zdecydujesz się na auto spalinowe za 200 000 zł, to rozliczysz już tylko 150 000 zł.
Amortyzacja czy leasing – co wybrać?
Amortyzacja to dobry sposób na optymalizację podatkową, gdy samodzielnie kupujesz pojazd do firmy. Może wydawać się, że nabycie za gotówkę to korzystne rozwiązanie, ale ma też swoje wady. Przede wszystkim, wiąże się z wysokim wydatkiem początkowym. Do tego dochodzą kwestie dbania o serwis i ubezpieczenie we własnym zakresie. Kupno za gotówkę jest ponadto mniej elastycznym rozwiązaniem w porównaniu z innymi formami finansowania samochodów firmowych.
Z tych powodów dużą popularnością cieszy się leasing operacyjny. W tym przypadku nie możesz liczyć na odpisy amortyzacyjne, ponieważ samochód jest środkiem trwałym leasingodawcy. Osobną sprawą jest leasing finansowy, w którym to Ty jako leasingobiorca dokonujesz odpisów amortyzacyjnych.
Wróćmy do leasingu operacyjnego. Dlaczego jest dobrą alternatywą dla zakupu z własnych środków z możliwością dokonywania odpisów amortyzacyjnych? Powodów jest sporo:
- mniejszy koszt początkowy: nie obciążasz budżetu dużym, jednorazowym wydatkiem,
- możesz odliczać od podstawy opodatkowania kapitałową oraz odsetkową ratę leasingu, opłatę wstępną oraz dodatkowe opłaty i prowizje,
- po zakończeniu leasingu możesz wykupić samochód i wtedy skorzystać z odpisów amortyzacyjnych związanych ze środkami trwałymi.
Leasing jako alternatywa – która oferta będzie najlepsza?
Jeśli rozważasz, co będzie dla Ciebie i Twojej firmy lepsze – wykup z gotówkę i amortyzacja czy leasing – weź pod uwagę różnice w ofertach finansowania.
Oferta VEHIS ma wszystkie zalety klasycznego leasingu operacyjnego, bez jego wad. Tak samo, jak w przypadku leasingu, nie przejmujesz się limitem kilometrów i nie zapłacisz za ponadnormatywne zużycie. Dodatkowo, wsparcie serwisowe czy koszt ubezpieczenia są wliczone w cenę raty, jak w przypadku wynajmu. VEHIS daje Ci też dużą elastyczność, jeśli chodzi o to, co zrobić z autem. W trakcie trwania umowy możesz wymienić pojazd na inny, a po jej zakończeniu samochód możesz wykupić lub zwrócić.
