Darowizna samochodu poleasingowego

Czy można przekazać samochód po leasingu w darowiźnie?

Po przejęciu samochodu po zakończeniu leasingu, masz do wyboru kilka opcji. Możesz korzystać z auta w ramach prowadzonej działalności gospodarczej lub prywatnie. Masz również prawo do odpłatnego zbycia pojazdu. Jak wygląda kwestia darowizny? Kiedy można jej dokonać?

Kiedy możliwa jest darowizna auta po leasingu?

W trakcie trwania leasingu, nie dysponujesz swobodnie pojazdem. Żeby przekazanie samochodu na mocy darowizny było możliwe, samochód musi być twoją własnością.

W okresie umowy, jesteś użytkownikiem, a posiadaczem auta jest leasingodawca. Pierwszym warunkiem darowizny samochodu jest więc zakończenie finansowania. Aby do tego doszło, nie możesz mieć zobowiązań wobec firmy leasingowej w finalnym okresie leasingu.

W leasingu finansowym, po zapłacie ostatniej raty, automatycznie stajesz się właścicielem dotychczas leasingowanego auta. W przypadku leasingu operacyjnego, aby przejąć pojazd musi wybrać opcję wykupu przedmiotu leasingu.

Darowizna a sprzedaż – czym się różnią?

Wraz z wprowadzeniem Polskiego Ładu w 2022 r., skończyła się pewna era. Przed wejściem w życie rzeczonych przepisów, popularny był wykup przedmiotu leasingu celem jego odsprzedaży.

Polski Ład sprawił, że przestało to być opłacalne. Obecnie, jeśli do sprzedaży dojdzie przed upływem 6 lat od wykupu samochodu, musisz zapłacić podatek dochodowy od transakcji. To bardzo długi okres. W tym czasie pojazd może znacząco stracić na wartości i trudno liczyć na zysk.

Z tego powodu, alternatywą stała się darowizna. Po zakończeniu umowy leasingu, wykupiony samochód możesz nieodpłatnie przekazać innej osobie. Nowy właściciel może następnie sprzedać auto.

Warto jednak, aby osoba obdarowana, poczekała 6 miesięcy z podjęciem takiej decyzji. Dzięki temu uniknie płacenia podatku dochodowego. Sprzedaż rzeczy (również samochodów) nie podlega bowiem opodatkowaniu po upływie pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło jej nabycie (w tym wypadku, w procesie przyjęcia darowizny). Wynika to z art. 10 ustawy o podatkach dochodowych od osób fizycznych, który opisuje, co w świetle prawa jest źródłem przychodów.

Pamiętaj jednak, że jest to inna kwestia, niż podatek od spadku i darowizny. Ten może być naliczony bądź nie, a jego wysokość będzie różna zależności od stopnia pokrewieństwa, co opisujemy w dalszej części.

Jak przekazać samochód po leasingu w formie darowizny?

Darowizna samochodu wykupionego z leasingu wymaga dopełnienia kilku formalności, takich jak sporządzenie umowy, zgłoszenie zmiany właściciela oraz ewentualne rozliczenie podatkowe. Jak wygląda proces?

Krok 1: Wykup samochodu po leasingu

Pierwszą sprawą, jaką należy domknąć, jest kwestia umowy leasingu operacyjnego lub finansowego.

• Jak wspominaliśmy wcześniej, przed dokonaniem darowizny należy formalnie zakończyć leasing i wykupić pojazd na osobę fizyczną lub firmę.
• Jeśli wykupu dokonasz jako osoba prywatna, wyeliminuje to konieczność płacenia VAT przy dalszym przekazaniu auta.

Krok 2: Sporządzenie umowy darowizny

Gdy formalności związane z własnością po Twojej stronie zostaną zakończone, możesz zająć się samym procesem darowizny samochodu wykupionego z leasingu. Tak samo, jak w przypadku odpłatnego zbycia, również przekazanie pojazdu za darmo powinno zostać odpowiednio udokumentowane, aby uniknąć problemów z urzędem skarbowym czy w wydziale komunikacji.

• Umowa darowizny powinna zawierać:
  • dane darczyńcy i obdarowanego,
  • dokładny opis pojazdu (marka, model, rocznik, numer VIN),
  • wartość darowizny,
  • oświadczenie o nieodpłatnym przekazaniu auta,
  • oświadczenie darczyńcy o posiadaniu prawa własności do pojazdu,
  • datę i miejsce zawarcia umowy,
  • datę faktycznego dokonania darowizny samochodu wykupionego z leasingu,
  • informację o liczbie sporządzonych egzemplarzy umowy,
  • podpisy obu stron.

Krok 3: Zgłoszenie darowizny do urzędu skarbowego

Po tym, gdy nastąpiła darowizna samochodu wykupionego z leasingu, formalności musi dopełnić nowy właściciel.

• Obdarowany ma 6 miesięcy na zgłoszenie darowizny do urzędu skarbowego (formularz SD-Z2 w przypadku najbliższej rodziny).
• W niektórych przypadkach konieczne będzie opłacenie podatku od darowizny. Zależy to od stopnia pokrewieństwa z darczyńcą.

Krok 4: Przerejestrowanie pojazdu

Tak samo, jak w procesie odpłatnego zbycia i nabycia rzeczy (klasycznej transakcji kupna-sprzedaży samochodu), należy wypełnić obowiązki, które pozwolą legalnie poruszać się po drogach i dysponować samochodem.

• Nowy właściciel musi w ciągu 30 dni zgłosić darowiznę w wydziale komunikacji, aby zaktualizować dane w dowodzie rejestracyjnym.
• Do wydziału komunikacji należy zabrać: umowę darowizny, dokument tożsamości, obecny dowód rejestracyjny, kartę pojazdu (jeśli była wydana), zaświadczenie o pozytywnym wyniku badań technicznych, aktualną polisę OC.
• Trzeba również dokonać przepisania ubezpieczenia OC na nowego właściciela lub zawrzeć nową umowę. Obdarowany ma na to 14 dni.

Podatek od darowizny samochodu poleasingowego

Obowiązek zapłaty podatku od darowizny zależy od wartości pojazdu oraz stopnia pokrewieństwa między darczyńcą a obdarowanym. Najbardziej opłacalne jest przekazanie samochodu wykupionego z leasingu osobie najbliższej, na przykład żonie lub mężowi. Wówczas można osiągnąć zysk ze sprzedaży auta jako małżonek lub małżonka, chociaż formalnie nie jest się już posiadaczem pojazdu.

Grupy podatkowe i zwolnienia

Grupa 0: małżonkowie, zstępni (dzieci, wnuki), wstępni (rodzice, dziadkowie), pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha.

• Grupa 0 jest podgrupą I grupy. Kwota wolna od podatku wynosi 36 120 zł, ale osoba zostanie zwolniona z podatku, jeśli darowizna zostanie zgłoszona w ciągu 6 miesięcy. Jeśli wartość wszystkich darowizn od danej osoby z grupy 0 (np. wielokrotne darowizny z ojca na syna) w ciągu 5 ostatnich lat nie przekroczyła 36 120 zł, zgłoszenie nie jest wymagane.

I grupa: teściowie, zięć, synowa (i wymienieni w grupie 0, których jednak obowiązują inne zasady).

• Podatek naliczany według skali podatkowej (kwota wolna do 36 120 zł).

II grupa: zstępni rodzeństwa (np. dzieci siostry, wnuki brata), rodzeństwo rodziców (np. ciotki, wujowie), zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych (np. mąż wnuczki)

• Podatek dla wartości powyżej 27 090 zł.

III grupa: osoby niespokrewnione

• kwota wolna wynosi 5733 zł.

Darowizna samochodu poleasingowego a działalność gospodarcza

Przekazanie auta w darowiźnie przez przedsiębiorcę wiąże się z dodatkowymi aspektami podatkowymi. Załóżmy, że jako osoba prowadząca biznes wykupujesz samochód z leasingu do celów firmowych lub służbowo-prywatnych i dokonujesz odliczenia podatku VAT. Jeżeli następnie przekażesz firmowe auto w darowiźnie, od tej czynności musisz zapłacić VAT.

Z tego powodu, jeśli planujesz ofiarować pojazd, nie poleca się go przejmować do celów prowadzonej działalności gospodarczej. Lepszy będzie wykup prywatny. Wówczas darowizna nie będzie stanowiła czynności podlegającej opodatkowaniu VAT.

Alternatywy dla darowizny – inne sposoby przekazania pojazdu

W niektórych przypadkach darowizna może nie być najkorzystniejszym rozwiązaniem. Jakie inne opcje warto rozważyć?

Cesja leasingu przed wykupem

Jeżeli już w trakcie umowy wiesz, że nie chcesz po zakończeniu leasingu korzystać z danego samochodu, możesz przekazać auto wraz z finansowaniem korzystając z cesji. Eliminuje to konieczność wykupu. Zmniejsza twoje zobowiązania finansowe, bo przestajesz płacić za leasing. Tracisz jednak możliwość nabycia konkretnego pojazdu.

Wykup pojazdu i jego użyczenie

Jeśli staniesz się właścicielem pojazdu po zakończeniu leasingu operacyjnego lub finansowego, możesz przekazać auto w ramach użyczenia. Czym wyróżnia się ta alternatywa dla darowizny?

W ramach umowy użyczenia, inny podmiot lub osoba prywatna, korzysta z twojego samochodu przez czas określony lub nieokreślony. Co ważne, art. 710 kodeksu cywilnego stanowi, że auto ma być udostępnione bezpłatnie.

Możesz więc użyczyć samochód małżonkowi, dziecku, teściowej, partnerowi biznesowemu czy pracownikowi, bez permanentnej zmiany własności. Trzeba jednak pamiętać o ważnej kwestii.

Jeżeli biorący (czyli nowy użytkownik) jest przedsiębiorcą i należy do III grupy podatkowej, musi płacić podatek od przychodu z działalności gospodarczej. Będzie on wynosił tyle, ile kosztowałoby wypożyczenie takiego samochodu po cenie rynkowej. Z tego obowiązku są zwolnieni biorący z I oraz II grupy podatkowej.

Poznaj ofertę VEHIS

Jeśli planujesz wykup samochodu po leasingu i jego przekazanie, skorzystaj z oferty Vehis.pl, aby zapewnić sobie najlepsze warunki finansowe. Leasingodawca proponuje wiele rozwiązań, które mogą być dla Ciebie atrakcyjne, jeśli rozważasz darowiznę, w tym rozwiązania alternatywne. Jeżeli nie chcesz korzystać z pojazdu po leasingu, możesz go zwrócić po zakończeniu finansowania. Dzięki umowie z VEHIS, samochód możesz też oddać przed końcem leasingu lub wymienić na inny, bardziej dopasowany do twoich potrzeb.